Любое общество за свой счет может нанять специализированное учреждение для проверки и подтверждения годовой финансовой отчетности (внешний аудит). Аудитор ставит свою подпись на годовом отчете с подтверждением его соответствия имеющейся информации о реальном положении дел.
Внутренний аудит общества осуществляется ревизионной комиссией.
Настоящим Законом регулируются общие основы функционирования в РСФСР ценных бумаг, принципы организации и деятельности фондовых бирж, посреднических (брокерских) фирм.
Закон направлен на активизацию коммерческой деятельности, обеспечение равных условий деятельности экономическим субъектам вне зависимости от форм и видов собственности.
Закон действует в сочетании с другими законами РСФСР и СССР, автономных республик.
Статья 1. Принципы обращения ценных бумаг
1. Обращение ценных бумаг в РСФСР содействует мобилизации и рациональному использованию финансовых ресурсов путем их перераспределения на коммерческой основе между юридическими и физическими лицами.
2. Объектом торговли на рынке могут быть любые ценные бумаги, выпущенные в РСФСР государственными органами, акционерными обществами и другими юридическими лицами в соответствии с действующим законодательством.
3. Покупателями и продавцами ценных бумаг могут быть любые советские юридические и физические лица, включая зарегистрированные в СССР совместные и иностранные предприятия. Участие в операциях с ценными бумагами иностранных юридических и физических лиц регулируется законодательством СССР и РСФСР.
Статья 2. Виды ценных бумаг
1. Настоящий Закон распространяется на акции и облигации, выпускаемые в соответствии с Законом об акционерных обществах.
2. Закон не распространяется на акции предприятия и трудового коллектива, выпускаемые в соответствии с постановлением Совета Министров СССР от 15 октября 1988 г. № 1195, а также на сертификаты Сбербанка СССР.
3. Закон распространяется на облигации внутренних республиканских займов, казначейские обязательства, а также депози-тивные сертификаты банков, если это не противоречит действующему законодательству и условиям их выпуска.
4. Правила выпуска и движение векселей до принятия нового законодательства регулируются постановлением ЦИК и СНК от 7 августа 1937 г. № 104/1341.
Статья 3. Первичная эмиссия ценных бумаг
1. Первичной эмиссией называется свободная продажа ценных бумаг их эмитентом (заемщиком) любым желающим юридическим и физическим лицам (инвесторам) на чисто коммерческих условиях.
2. Выпуск акций для размещения среди учредителей акционерного общества осуществляется в соответствии с Законом об акционерных обществах.
3. Выпуск ценных бумаг для свободного размещения среди юридических и физических лиц осуществляется на следующих условиях:
— акционерное общество должно существовать не менее 3 лет и работать с прибылью не менее 2 лет;
— иметь оплаченный уставный капитал в сумме не менее 100 тыс. руб. и не менее 10 тыс. акций;
— сумма эмиссии новых (дополнительных) акций, а также облигаций не может превышать оплаченный капитал общества;
— для свободного размещения предлагается не менее 25 % оплаченного капитала;
— цена эмиссии не может быть выше или ниже номинала бумаги более чем на 10 %.
4. Процедура первичного выпуска (ценных бумаг на рынок предполагает:
— предоставление заявки в Минфин РСФСР с указанием вида ценных бумаг, суммы, сроков предполагаемой эмиссии, имени банка-агента;
— выдачу Минфином РСФСР в течение месяца предварительного разрешения;
— публикацию проспекта эмиссии с заверенной информацией о деятельности предприятия, составе руководителей, финансовых результатах, условиях выпуска ценных бумаг по установленной Минфином РСФСР форме. Общество несет ответственность за достоверность сообщенной в проспекте информации, регистрацию проспекта, осуществление эмиссии.
5. Минфин РСФСР имеет право при необходимости устанавливать очередность выпуска ценных бумаг в соответствии с количеством и суммами заявок, состоянием рынка. Минфин РСФСР ведет реестр акций и облигаций.
6. Первичная эмиссия ценных бумаг осуществляется в форме:
— размещения бумаг через банки без публичного объявления среди ограниченного круга инвесторов (частное размещение);
— публичного объявления через средства массовой информации о подписке на ценные бумаги по объявленной цене;
— продажи бумаг с аукциона на основе конкурса заявок;
— размещения бумаг через организованный рынок (биржу);
— продажи всей суммы ценных бумаг банку или группе банков для последующей перепродажи.
7. Банки и фирмы по торговле ценными бумагами могут выступать гарантами и организаторами размещения ценных бумаг на следующих условиях:
— банк покупает все ценные бумаги по фиксированной цене для последующей реализации на рынке;
— банк обязуется разместить ценные бумаги на лучших условиях без принятия на себя конкретных финансовых обязательств.
