Дебет счета 90 «Продажи» субсчет 90—3 «Налог на добавленную стоимость»
Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
18 000 руб. (= 118 000 руб. : 118 * 18) – на рассчитанную сумму НДС (при НДС 18%).
По транспортным услугам:
Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Кредит счета 90 «Продажи» субсчет 90—1 «Выручка»
5 900 руб. – на договорную стоимость транспортных услуг.
Дебет счета 90 «Продажи» субсчет 90—2 «Себестоимость продаж»
Кредит счета 23 «Вспомогательные производства»
4 000 руб. – на себестоимость транспортных услуг.
Дебет счета 90 «Продажи» субсчет 90—3 «Налог на добавленную стоимость»
Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
900 руб. (= 5 900 руб. : 118 * 18) – на рассчитанную сумму НДС (при НДС 18%).
Общие проводки по отгрузке и транспортировке:
Дебет счета 90 «Продажи» субсчет 90—9 «Прибыль/убыток от продаж»
Кредит счета 99 «Прибыли и убытки»
21 000 руб. (= 118 000 руб. – 80 000 руб. – 18 000 руб. +5 900 руб. – 4 000 руб. – 900 руб.) – на сумму прибыли от продажи и транспортировки готовой продукции.
Дебет счета 51 «Расчетные счета»
Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
123 900 руб. (= 118 000 руб. +5 900 руб.) – получены деньги от покупателя.
Пример 7.11. Предприятие отгрузило покупателю продукции на сумму 118 000 руб. Себестоимость отгруженной продукции – 80 000 руб. Предприятие также оказывает услуги покупателю по транспортировке продукции, себестоимость которых – 4 000 руб. Транспортные услуги оплачиваются покупателем не отдельно, а в составе общей оплаты за продукцию. То есть предприятие реализует продукцию на условиях ее доставки до покупателя. Бухгалтерские проводки будут иметь вид:
Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Кредит счета 90 «Продажи» субсчет 90—1 «Выручка»
118 000 руб. – на договорную стоимость отгруженной продукции.
Дебет счета 90 «Продажи» субсчет 90—2 «Себестоимость продаж»
Кредит счета 43 «Готовая продукция»
80 000 руб. – на себестоимость отгруженной продукции.
Дебет счета 90 «Продажи» субсчет 90—3 «Налог на добавленную стоимость»
Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
18 000 руб. (= 118 000 руб. : 118 * 18) – на рассчитанную сумму НДС (при НДС 18%).
Дебет счета 44 «Расходы на продажу»
Кредит счета 23 «Вспомогательные производства»
4 000 руб. – на себестоимость транспортных услуг.
Дебет счета 90 «Продажи» субсчет 90—2 «Себестоимость продаж»
Кредит счета 44 «Расходы на продажу»
4 000 руб. – на себестоимость транспортных услуг.
Дебет счета 90 «Продажи» субсчет 90—9 «Прибыль/убыток от продаж»
Кредит счета 99 «Прибыли и убытки»
16 000 руб. (= 118 000 руб. – 80 000 руб. – 18 000 руб. – 4 000 руб.) – на сумму прибыли от продажи и транспортировки готовой продукции.
Дебет счета 51 «Расчетные счета»
Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
118 000 руб. – получены деньги от покупателя.
Пример 7.12. Предприятие отгрузило покупателю продукции на сумму 118 000 руб. Себестоимость отгруженной продукции – 80 000 руб. С согласия покупателя предприятие оплачивает услуги сторонней транспортной организации по доставке продукции до покупателя – 2 360 руб. Покупатель возмещает предприятию оплату услуг сторонней транспортной организации – 2 360 руб. Бухгалтерские проводки будут иметь вид:
Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Кредит счета 90 «Продажи» субсчет 90—1 «Выручка»
118 000 руб. – на договорную стоимость отгруженной продукции.
Дебет счета 90 «Продажи» субсчет 90—2 «Себестоимость продаж»
Кредит счета 43 «Готовая продукция»
80 000 руб. – на себестоимость отгруженной продукции.
Дебет счета 90 «Продажи» субсчет 90—3 «Налог на добавленную стоимость»
Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
18 000 руб. (= 118 000 руб. : 118 * 18) – на рассчитанную сумму НДС (при НДС 18%).
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кредит счета 51 «Расчетные счета»
2 360 руб. – оплачены услуги сторонней транспортной организации.
Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
