Счет № 479 «Активы, переданные в доверительное управление»
4.74. Назначение счета: учет кредитной организацией – учредителем управления активов, переданных в доверительное управление, а также резервов на возможные потери, созданных по этим активам в соответствии с нормативными актами Банка России. Счет № 47901 – активный, счет № 47902 – пассивный.
Операции по счету № 47901 отражаются в соответствии с пунктом 8.18 главы Б «Счета доверительного управления» части II «Характеристика счетов» настоящих Правил.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору доверительного управления или ОФБУ.
Раздел 5. Операции с ценными бумагами
5. Совершение операций с ценными бумагами производится в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.
Вложения в долговые обязательства
Счета № 501 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»
№ 502 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи»
№ 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения»
№ 505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок»
Вложения в долевые ценные бумаги
Счета № 506 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»
№ 507 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»
№ 509 «Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами»
5.1. Назначение счетов (кроме счетов по учету резервов и переоценки): учет вложений в ценные бумаги (кроме чеков, складских свидетельств и сберкнижек на предъявителя) и долговые обязательства (кроме векселей). Счета активные.
На отдельных счетах второго порядка (контрсчетах) учитываются создаваемые резервы на возможные потери и переоценка ценных бумаг. Счета по учету положительной переоценки – активные. Счета по учету отрицательной переоценки и резервов – пассивные.
5.2. Вложения в долговые обязательства учитываются на счетах № 501–503, 505.
Вложения в долговые обязательства, которые гражданским и бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о государственных и муниципальных ценных бумагах и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг в установленном ими порядке отнесены к ценным бумагам:
государственные ценные бумаги Российской Федерации учитываются на счетах № 50104, 50205, 50305 «Долговые обязательства Российской Федерации»;
ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления учитываются на счетах № 50105, 50206, 50306 «Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»;
ценные бумаги кредитных организаций – резидентов Российской Федерации учитываются на счетах № 50106, 50207, 50307 «Долговые обязательства кредитных организаций»;
ценные бумаги резидентов Российской Федерации, не являющихся кредитными организациями, учитываются на счетах № 50107, 50208, 50308 «Прочие долговые обязательства»;
ценные бумаги Банка России учитываются на счетах № 50116, 50214, 50313 «Долговые обязательства Банка России»;
ценные бумаги, переданные контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе, признание которых не было прекращено, учитываются на счетах № 50118, 50218, 50318, 50618, 50718 «Долговые обязательства, переданные без прекращения признания».
Вложения в долговые обязательства нерезидентов (кроме векселей), которые в соответствии с законодательством (правом) страны их выпуска признаются ценными бумагами, учитываются на счетах № 50108-50110, № 50209-50211, № 50309-50311.
Вложения в долевые ценные бумаги учитываются на счетах № 506 и № 507. В целях настоящих Правил под долевыми ценными бумагами понимаются акции, паи, а также любые ценные бумаги, которые в соответствии с законодательством (правом) страны их выпуска закрепляют права собственности на долю в имуществе и (или) в чистых активах организации (остаточная доля в активах, оставшихся после вычета всех ее обязательств).
Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации в соответствии с выбранным методом оценки стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг по выпускам ценных бумаг, отдельным ценным бумагам или их партиям.
