Как и в случае с книгой покупок, предварительно необходимо выполнить несколько операций и создать ряд документов, на основании которых будут формироваться записи в книге продаж (без этого формирование книги продаж невозможно).
Необходимо зарегистрировать счетафактуры (на аванс, налогового агента и на суммовые разницы), а также сформировать документы Подтверждение нулевой ставки НДС, Восстановление НДС по объектам недвижимости, Формирование записей книги продаж и Отражение начисления НДС. Однако не всегда нужно формировать все из них – это зависит от вида деятельности предприятия, специфики учета НДС и прочих факторов.
Например, документ Отражение начисления НДС используется для уточнения и корректировки данных учета НДС, полученных в результате проведения первичных документов, для отражения начисления при использовании упрощенного метода учета НДС, а также в ситуациях, когда учет реализации ведется вручную. Окно ввода и редактирования этого документа является стандартным, и если вы внимательно изучили предыдущие разделы этой главы, работа в нем у вас не вызовет затруднений. Поэтому здесь на нем мы останавливаться не будем, а лишь отметим: для того, чтобы после проведения документа сформировались соответствующие записи в книге продаж, необходимо в окне его ввода/редактирования установить флажок Использовать как запись книги продаж. Кроме этого, в данном окне на вкладке Документы оплаты можно ввести информацию по оплате счетафактуры.
Что касается документа Формирование записей книги продаж, то он предназначен для регистрации сумм НДС, причитающихся к начислению. Этот документ фиксирует такие события, как начисление суммы НДС при реализации ценностей, начисление сумм НДС по авансам, начисление сумм НДС по договорам налогового агента и др. Кроме этого, при формировании документа учитывается, не используется ли ставка НДС 0 %. Этот документ необходим в любом случае.
Формировать книгу продаж можно как в ручном, так и в автоматическом режиме. Автоматический режим подразумевает использование встроенного Помощника по учету НДС, который вызывается в разделе Учет, налоги, отчетность с помощью команды главного меню Еще → Помощник по учету НДС. Порядок работы в данном режиме несложен, каждый этап сопровождается подсказками.
Если же использование Помощника невозможно или нецелесообразно, то все необходимые для формирования книги покупок документы необходимо создать вручную. Поскольку порядок работы с документами, используемыми при формировании книги продаж, во многом аналогичен, мы не будем приводить описание каждого из них, а рассмотрим его на примере документа Формирование записей книги продаж.
Для перехода в режим работы с данным документом нужно в разделе Учет, налоги, отчетность выполнить команду Еще → Формирование записей книги продаж. При активизации данной команды на экране отображается окно, которое показано на рис. 5.38.
Рис. 5.38. Перечень документов
В данном окне отображается перечень сформированных ранее документов. Для каждой позиции списка показывается признак проведения, дата и номер, признак НДС по реализации по ставке 0 % (если в документе используется данная ставка, то в колонке По реализации 0 % для него отобразится соответствующий флажок), наименование организации, имя ответственного за составление документа пользователя, а также произвольный комментарий.
Чтобы сформировать новый документ, нажмите кнопку Создать. Для перехода в режим редактирования созданного ранее документа дважды щелкните на нем мышью или используйте команду Еще → Изменить. Окно работы с документом является стандартным и содержит вкладки:
• По реализации – на основании содержащейся здесь информации в книге продаж регистрируются суммы НДС по реализации ценностей;
• С авансов – вкладка предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС по полученным от покупателей авансам;
• Начислен к уплате – данная вкладка предназначена для регистрации в книге продаж сумм налога, причитающихся к уплате в бюджет по договорам налогового агента и по строительномонтажным работам, выполненным хозяйственным способом;
• Восстановление по авансам – здесь заполняются данные по НДС, ранее принятому к вычету при передаче аванса поставщику. При этом проверяется, что сумма НДС с аванса зачтена при поступлении ценностей. При проведении документа отражается восстановление НДС в бухгалтерском учете.
