1. Выберите подразделение, в котором эксплуатируется основное средство, и ответственное лицо.
2. В поле Способ поступления в организацию выберите значение, щелкнув для этого на кнопке рядом с полем. Значение из этого поля используется при заполнении «Приложения к бухгалтерскому балансу» (форма № 5).
3. Флажок Начислять амортизацию определяет, должна ли для данного объекта рассчитываться амортизация. Если флажок установлен, то амортизация начисляется с кредита счета 02 в дебет счета затрат. Если надо приостановить начисление амортизации на время восстановления объекта, снимите флажок Начислять амортизацию.
4. Укажите счет учета и счет, на который начисляются амортизационные отчисления.
5. В поле Способ начисления амортизации выберите соответствующее значение. Здесь предлагаются следующие варианты:
– Линейный способ;
– Уменьшаемого остатка;
– По сумме чисел лет срока полезного использования – в этом случае укажите срок полезного использования в месяцах;
– Пропорционально объему продукции (работ) – в этом случае укажите общий объем продукции (работ) в натуральном выражении, который может быть произведен или выполнен при использовании данного объекта ОС, а также объем продукции за месяц в натуральном выражении (это поле заполняется каждый месяц значением прошедшего месяца).
На вкладке Налоговый учет указываются данные для налогового учета. Укажите срок полезного использования, амортизационную группу и метод начисления амортизации.
Сохраните и проведите документ. Проводки фиксируются в журнале проводок. При отражении операций на счета бухгалтерского учета они следующие:
• дебет счета 025.04, кредит счета 60.01 – отражена стоимость приобретенного объекта основных средств;
• дебет счета 19, кредит счета 60.01 – отражена сумма НДС по приобретенному объекту ОС;
• дебет счета 60, кредит счета 51 – произведены расчеты с поставщиками за приобретенное имущество;
• дебет счета 625, кредит счета 19 – сумма НДС по оприходованному и оплаченному основному средству отнесена в состав налоговых вычетов;
• дебет счета 01, кредит счета 025.04 – ОС принято к учету в составе основных средств.
Ввод в эксплуатацию ОС
Документ Ввод в эксплуатацию используется для ввода в эксплуатацию основного средства, принятого к учету. Его удобно использовать, если ввод в эксплуатацию и поступление основного средства не совпадают по времени.
1. Откройте журнал Принятие к учету ОС.
2. Щелкните на кнопке Добавить. После открытия формы документа заполните его поля.
3. На вкладке Общие сведения в поле Состояние основного средства выберите вид события Ввод в эксплуатацию. Далее оформление документа ничем не отличается от описанного ранее.
4. Используйте кнопку Добавить и выберите объект основных средств из справочника. Заполните поля документа, перейдите на вкладку Бухгалтерский учет и заполните поля, затем проделайте то же самое на вкладке Налоговый учет.
5. Не забудьте указать счет отнесения затрат по начисленной амортизации для бухгалтерского учета и счет отнесения расходов по начисленной амортизации для налогового учета.
6. Сохраните документ. Документ формирует проводки по вводу в эксплуатацию ОС.
Перемещение ОС
Для отражения в бухгалтерском учете перемещения ОС из одного подразделения в другое, изменения условий начисления амортизации и изменения счета отнесения затрат служит документ Перемещение ОС. Документ не формирует проводок, но изменяет значения в полях Подразделение и Счет затрат формы Сведения об основном средстве справочника ОС.
Покажем, как оформляется документ:
1. Откройте новый документ, выбрав команду ОС и НМА → Перемещение ОС и щелкнув на кнопке Добавить (рис. 25.6).
