Важный момент, на который следует обратить внимание, это сумма поступающих от бизнеса средств. Так, в НК РФ установлен лимит необлагаемых НДФЛ доходов от продажи личного имущества (кроме жилой недвижимости). Данная сумма составляет 250.000 руб. за год (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Получается, что на практике продавать товары в течение календарного года на общую сумму, не превышающую 250 тыс. руб., относительно безопасно. В случае превышения этого лимита целесообразнее зарегистрироваться легально.
Необходимо понимать, если вы ведете бизнес на постоянной основе, рано или поздно информация о нем дойдет до сотрудников налоговой службы. ФНС крайне заинтересована в регистрации любого бизнеса, чтобы пополнить бюджет налоговыми поступлениями. Попасться можно вполне легко. Например, на плохо оказанную вами услугу или на некачественный товар покупатель просто напишет жалобу контролерам. Так, например, произошло в деле о возмещении ущерба при повреждении автомобиля на автомойке (Апелляционное определение Нижегородского облсуда №33—1197/2019 от 12.02.2019 года). Когда началось разбирательство, в госорганы поступила информация, что деятельность автомойки ведется незаконно. В итоге горе-коммерсант не только компенсировал клиенту ущерб, но и заплатил штрафы на кругленькую сумму.
Так же следует не упускать из виду, что налоговики сейчас плотно сотрудничают с банками. Поэтому информацию о ваших незадекларированных доходах они могут получить из банковских выписок и движения средств по счетам. Да и сам банк может заблокировать карту, руководствуясь Законом 115-ФЗ, если ваши операции по счетам покажутся ему подозрительными. Размещенные рекламные вывески, договоры аренды торговых площадей и т.д., как лакмус сигнализируют, что вами ведется предпринимательская деятельность.
Еще один популярный способ, с помощью которого вычисляют предпринимателей-зайцев – это контрольная закупка. Наиболее эффективно она работает, если бизнес ведется через интернет. Ведь сотрудники ФНС тоже регистрируются в Инстаграм и других соцсетях, читают объявления, переходят по рекламным ссылкам. Они, как и обычные люди, пользуются услугами: парикмахера, косметолога, визажиста, фотографа, заказывают через интернет тортики, уборку квартир и т. д. При этом им ничего не мешает совместить приятное с полезным и получить премию за вскрытие незаконного ведения предпринимательской деятельности.
По мнению чиновников, доходы, получаемые физлицом без каких-либо самостоятельных усилий, не считаются предпринимательской деятельностью. К ним можно отнести, например, получение дивидендов (Постановление КС №34-П (п. 4.2) от 27.12.2012 года).
Также к предпринимательской деятельности не относятся доходы, от разницы курсов иностранной валюты (п. 2 Обзора судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг, утв. Президиумом ВС 27.09.2017).
Да, такие варианты, безусловно, есть. Но если вы хотите вести деятельность законно, не оформляя регистрацию предпринимательской деятельности, налоги заплатить, так или иначе, все равно придется. Один из вариантов – работа по договорам ГПХ. Ими могут быть договоры подряда, авторского вознаграждения, выполнения работ и т. д.
Варианты при продаже товара рискованнее и технически сложнее реализуемы. Например, к ним можно отнести дропшиппинг. В таком случае физлицо выступает транзитным поставщиком между покупателем и поставщиком. Чтобы избежать начисления налогов на всю стоимость товара, проданного транзитом, вам потребуется оформление документов на поставщика. В таком случае вы выступаете лишь агентом, участвующим или не участвующим в расчетах. Правда доход от такой посреднической деятельности по закону необходимо декларировать и платить с него налоги. По этой причине его придется скрывать через электронные кошельки и платежные системы.
Еще один вариант – работа по франшизе действующего бизнеса, без самостоятельной регистрации ООО или ИП. Такое возможно осуществить в филиале или структурном подразделения компании, в котором вы будете зарегистрированы в качестве топ-менеджера. Предварительно, придётся разработать бизнес-план и убедить собственников бизнеса, что регистрация подобного филиала будет иметь для них экономический смысл. Конечно работа «по найму», под брендом зарегистрированной компании, будет иметь определенные ограничения: ведь это не полноценная свобода, в отличие от работы на себя. Но зато проблема с уплатой налогов и бумажной волокитой будет заниматься головная организация крупной фирмы.
