Как известно, на УСН 6% уплаченных страховых взносов за себя можно вычитать из налога. Когда же сумма налога небольшая и наемных работников нет, такие взносы «съедают» весь налог, и к уплате уже ничего не остается. Идеальный вариант – платить данные взносы поквартально, равными частями и каждый квартал вычитать их из авансового платежа по УСН.
Но некоторые предприниматели весь год не платят ни взносы, ни авансовые платежи. Они просто в конце года перечисляют всю сумму взносов, понимая, что вычтут ее из налога и к уплате налога уже не будет. То есть весь год «висит» долг по авансам, а потом этот долг сам собой исчезает.
Все это так, но есть один «подводный камень». Заканчивается год, предприниматель сдает декларацию в промежуток с 1 января по 30 апреля. Налоговики видят в декларации доходы в течение года, забивают эти доходы в программу, а она показывает долг по авансовым платежам. И неважно, что, по сути, долга уже нет, т. к. ИП заплатил взносы. В программе у налоговиков этот долг виден, поэтому они формируют требование об уплате авансовых платежей и взыскивают их с предпринимателя. В итоге, у ИП возникает переплата по налогу, которую потом нужно возвращать.
Чтобы такого не происходило, сдайте декларацию впритык к крайнему сроку – 30 апреля, если вы еще не платили в течение года авансы. После 30 апреля программа уже не покажет долг по авансовым платежам, потому что он перекроется страховыми взносами, и у налоговиков просто не будет времени взыскать с вас авансы.
Но учтите, что пеню все равно начислят. С ними, конечно, можно поспорить (Постановление Пленума ВАС №57 от 30.07.2013), но если суммы незначительные, то проще заплатить.
Не так давно законодатели обязали всех российских бизнесменов установить онлайн-кассы. Сначала это сделали крупные организации. Примерно через год прошла вторая волна установки онлайн-касс, когда к проекту присоединились малый бизнес, торговля и предприниматели, находящиеся на ЕНВД. На сегодняшний день вести деятельность без онлайн-кассы могут только совсем маленькие организации, можно сказать, микро-организации. По сути дела те, кто зарегистрирован в качестве ИП, но действуют без наемных сотрудников. Однако работать они могут только до конца 2021-го года, после чего даже они будут обязаны поставить онлайн-кассы.
Собрав довольно большую статистику, налоговая инспекция передала данные в профильный комитет Госдумы и в Минфин. После анализа данных было принято решение, что ЕНВД удобный налог для мелких предпринимателей, но государству гораздо выгодней, чтобы сумма налогов, выплачиваемых предпринимателями, была больше. Проведенные проверки выявили, что, зачастую, крупный бизнес дробится на несколько юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, уходя, таким образом, от уплаты налогов. Как пример – уход от упрощенного налогообложения или налогообложения по общему режиму. Такие действия приводят к потерям налоговых поступлений в государственный бюджет, с, конечно, чем государство мириться не намерено. Именно это и объясняет отмену единого налога на вменяемый доход с 2021-го года.
В чем преимущества этого режима налогообложения для бизнеса? Какие категории МСП на практике чаще всего выбирают ЕНВД? Все довольно просто. Главное преимущество для бизнеса в том, что ЕНВД – это фиксированный налог. То есть, он довольно легко рассчитывается и позволяет предпринимателю прогнозировать свои налоговые расходы поквартально. Таким образом, предприниматель платит единую ставку налога, вне зависимости от выручки. Это выгодно тем предпринимателям, чей бизнес хорошо налажен и приносит стабильную прибыль. Для таких предпринимателей, налоговая нагрузка составляет меньше 1%, вдобавок к этому бизнесмен может спланировать свои налоговые отчисления. Так же, для предпринимателей отпадает надобность в ведении бухгалтерского учета, даже для юридических лиц отчетность предлагается вести в упрощенном виде, что на практике приводит к сдаче в налоговую инспекцию несоответствующих действительности отчетов.
Обычно ЕНВД выбирают:
• предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, в качестве мелких торговых точек, а так же и крупных торговых объектов, площадью до 150 квадратных метров
• предприниматели, занимающиеся грузоперевозками
• предприниматели, оказывающие бытовые услуги
Это самые распространенные виды деятельности, подпадающие под действие ЕНВД. Согласно статистике, весь мелкий бизнес, такой, как парикмахеры, ремонтники мелкой техники и т.д., сидят на этом режиме налогообложения, находя его крайне выгодным и удобным для себя. Отмена же ЕНВД весьма существенно ударит по данной категории предпринимателей.
