1. Что понимается под учетом налоговых поступлений в налоговых инспекциях?
2. Что такое карточки расчетов с бюджетом «РСБ»? Для чего они предназначаются?
3. Каковы принципы ведения карточек «РСБ»?
4. На основе каких документов ведутся записи в карточках «РСБ» о начисленных и уплаченных суммах налогов (сборов)?
5. Каким образом взаимодействуют налоговые органы и органы Федерального казначейства при учете налоговых поступлений?
6. Каковы принципы отражения в карточках «РСБ» зачетов и возвратов излишне уплаченных и излишне взысканных налогов (сборов)?
7. Что такое сальдо расчетов с бюджетом? Как оно определяется?
8. Как определяется и отражается в карточках «РСБ» сумма пени?
9. В каких целях осуществляются сверки расчетов с бюджетом налогоплательщиков и налоговых органов?
10. Каковы принципы составления и реализации акта сверки расчетов с бюджетом?
11. Какая отчетность о налоговых поступлениях представляется налоговыми инспекциями в вышестоящие налоговые органы и в чем заключается ее предназначение?
1. Порядок ведения учета налоговых поступлений в налоговых органах определен:
а) Федеральным законом о налоговых органах;
б) НК РФ;
в) приказом Минфина России;
г) приказом ФНС России.
2. Под учетом налоговых поступлений в налоговых инспекциях понимается:
а) ведение счетов бухгалтерского учета по принципу двойной записи (дебет и кредит);
б) методологическое обеспечение правил ведения бухгалтерского учета для налогоплательщиков;
в) разработка регистров налогового учета для целей налогообложения прибыли организаций;
г) ведение карточек расчетов с бюджетом («РСБ»), реестров и других ведомостей.
3. Обязательство налогоплательщика по уплате налогов устанавливается налоговым органом на основе:
а) налоговых деклараций;
б) протокола об обследовании имущественного положения налогоплательщика;
в) заключенного с налогоплательщиком соглашения;
г) аудиторского заключения.
4. Налоговые органы открывают карточки «РСБ» в следующем порядке:
а) по видам налогов в целом по всем налогоплательщикам;
б) по каждому налогоплательщику, виду налогов (сбора) и виду бюджета;
в) по каждому налогоплательщику по совокупности всех уплачиваемых им налогов;
г) согласно заявлению налогоплательщика.
5. Налоговые органы ведут карточки «РСБ» в следующем порядке:
а) с даты государственной регистрации нарастающим итогом;
б) с даты присвоения идентификационного номера налогоплательщика нарастающим итогом;
в) в соответствии с налоговым периодом (за каждый месяц или квартал);
г) с начала календарного года и до его окончания нарастающим итогом за календарный год.
6. В карточках «РСБ» налоговый орган применяет следующий порядок погашения задолженности при недостаточности поступления сумм для полного погашения числящейся за налогоплательщиком задолженности по налогу, пени и штрафам:
а) пропорционально сумме задолженности;
б) сначала погашается налог, затем пени и штрафы;
в) сначала погашаются пени и штрафы, затем налог;
г) в календарной очередности начисленных и уплаченных сумм налогов, пени и штрафов.
7. Пеня начисляется на сумму:
а) переплаты по налогу;
б) недоимки по налогу;
в) недоимки по штрафу;
г) возврата из бюджета излишне уплаченного налога (сбора).
8. Основание для отказа налогового органа в возврате налогоплательщику излишне уплаченной суммы налогов:
а) наличие задолженности по заработной плате;
б) наличие задолженности по другим налогам;
в) наличие задолженности по ссудам банка;
г) систематическая дебиторская задолженность.
9. Налоговый орган обязательства налогоплательщика по уплате налогов устанавливает на основе:
а) налоговых деклараций;
б) протокола об обследовании имущественного положения налогоплательщика;
в) заключенного с налогоплательщиком соглашения;
г) аудиторского заключения.
10. Срок давности возврата излишне уплаченных сумм налога:
а) не позднее 12 месяцев со дня последней уплаты;
б) не позднее 12 месяцев со дня поступления налогов в бюджет;
в) в течение трех лет со дня уплаты излишне уплаченной суммы налога;
г) в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате.
11. Налоговый орган обязан возвратить излишне взысканный налог (сбор):
а) не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом от налогоплательщика заявления о возврате;
б) не позднее одного месяца со дня принятия решения налоговым органом о возврате излишне взысканных налогов;
в) в течение трех лет, начиная с даты, когда лицо должно было узнать о факте излишне взысканного налога;
г) не позднее одного месяца со дня вынесения судом решения о возврате излишне взысканного налога.
12. Выплата из бюджета с начислением процентов происходит в следующих случаях:
а) при возврате излишне уплаченного налога;
б) при возврате излишне уплаченных сумм налога по истечении установленного срока возврата;
в) при возврате суммы переплаты по налогу;
г) при возврате сумм излишне уплаченных пени и штрафов.
