Не хочу переплачивать налоги полностью

– вычеты на содержание детей в размере 1200 руб. (600 руб. x 2) – на здорового ребенка и 2400 руб. (600 руб. x 2 x 2) – на ребенка-инвалида. Вычеты положены до тех пор, пока доход будет не больше 40 000 руб., то есть до мая (9300 руб. x 5 мес. = 46 500 руб.). С января по апрель они составят 14 400 руб. [(1200 руб. + 2400 руб.) x 4 мес.].

За год налогооблагаемая база Пескова составит 96 400 рублей. (9 300 x 12 – 15 200).

Так как общая сумма вычетов за 2006 г. будет равна 15 200 руб. (800 руб. + 14 400 руб.), налоговая а НДФЛ – 12 532 руб. (96 400 руб. x 13 %).

Обратите внимание:

Право на вычет, имеет право не только одинокая мать, но и одинокий отец.

Налоговые вычеты на содержание детей предоставляются обоим родителям, а одиноким – в двойном размере. Для матери получить вычеты проще, для нее процедура обычная, а вот отец должен предъявить дополнительные документы. На двойной вычет может претендовать как разведенный одинокий отец, так и никогда не женатый. Чтобы подтвердить свое право, нужно подать в бухгалтерию заявление и документы, хотя в Налоговом кодексе не сказано, какие именно. Идеально подойдет свидетельство о рождении ребенка – ведь там указан отец, а «одиночество» докажет штамп о разводе либо отсутствие в паспорте отметок о семейном положении. Потребуется удостоверить и факт содержания ребенка. Для того следует подготовить копию исполнительного листа или нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов.

Как мы уже знаем, налогооблагаемая база по НДФЛ, облагаемая по ставке 13 % может ежемесячно уменьшаться на стандартные вычеты. В соответствии с письмом Минфина России от 01.03.2006 № 03-05-01-04/41 налоговые вычеты могут накапливаться и переноситься на следующий месяц налогового периода. Допустим, что в одном из месяцев работник не имел дохода, тогда вычеты накапливаются и переносятся на следующий месяц налогового периода.

В том случае, если до конца года суммарные вычеты в налоговом периоде окажутся больше полученных доходов, облагаемых по ставке 13 %. налоговую базу надо принять за нулевую, но при этом разница на следующий налоговый период не переносится. Таким образом, нереализованные налоговые вычеты остаются в этом налоговом периоде и в следующем году уже не учитываются.

В соответствии с письмом ФНС России от 15.03.2006 № 04-1-04/154 налоговые вычеты, превышающие доходы в одном из месяцев, т. е. образовавшуюся разницу, нужно перенести на следующие месяцы налогового периода.

Рассмотрим несколько примеров, касающихся совокупного вычета.

Пример. Гусев В.А. ежемесячно получает заработную плату в размере 6000 рублей. В январе – марте 2006 г. к его доходу применялись вычеты в размере 1200 руб.(400 х 3). В апреле Гусев оформил отпуск за свой счет, а май отработал полностью. Полагаются ли ему вычеты за апрель и май?

Несмотря на то что в мае совокупный доход Гусева превысил 20 000 руб. (6000 руб. x 4 мес. = 24 000 руб.), и ему не положен стандартный вычет в этом месяце, его налогооблагаемая база за май месяц все же будет уменьшена на стандартный вычет, положенный ему в апреле. Налоговая база в мае составит 5600 руб. (6000 руб. – 400 руб.).

Пример. Козин А.В. занимает должность водителя с окладом 3000 руб. Деньги за январь и февраль 2006 г. ему выплатили только в марте. Какую сумму Воронин должен получить за три месяца работы?

Не важно, что работник получил заработную плату с запозданием. Применим вычет, как обычно, за весь период, пока общий доход не станет больше 20 000 руб.