Если с самозанятым компания работает через посредника — не требуйте чек самозанятого. Он не обязан его выдавать, так как вы взаимодействуете с посредником. Требуйте чек ККТ у посредника, с которым заключен договор.
Договорные гарантийные обязательства
Существенно снизить риски клиента помогут специальные условия договора, заключенного с самозанятым исполнителем. В договор стоит включить гарантийные обязательства, конкретные сроки, меры ответственности и другие «мотивирующие» условия, призывающие самозанятого исполнителя выполнять свои договорные обязательства.
На что стоит обратить внимание в договоре:
1) основание заключения договора и его характер: «гражданско-правовой договор в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ»,
2) сведения об исполнителе дополнить обстоятельством: «исполнитель применяет специальный налоговый режим и является плательщиком налога на профессиональный доход»,
3) обязанность исполнителя представить справку о постановке на налоговый учет из приложения «Мой налог», подтверждающей его статус налогоплательщика налога на профессиональный доход, и срок представления такой справки,
4) условие, что заказчик не являлся менее двух лет назад работодателем исполнителя — самозанятого физического лица и не состоит с ним в трудовых отношениях на момент заключения договора,
5) закрепить обязанность выдавать чек, установить срок и прописать ответственность за его невыдачу,
6) внести обязанность исполнителя незамедлительно сообщать Заказчику об утрате статуса самозанятого и прекращении применения налогового режима для самозанятых независимо от причины с указанием срока уведомления,
7) закрепить обязанность исполнителя возместить заказчику убытки в связи с невыполнением оговоренных договором обязательств.
Порядочный исполнитель не будет упорствовать и отказываться подписать договор на ваших условиях. Для него эти дополнения не влекут ни осложнений, ни проблем.
Но если исполнитель уклоняется или отказывается подписывать предложенную редакцию договора — это повод призадуматься о причинах его противодействия и оценить целесообразность сотрудничества с ним.
Алгоритм работы с самозанятым
Шаг 1.
Убедитесь, что перед вами самозанятый. Это можно сделать с помощью специального сервиса на сайте ФНС по ссылке:
Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)
https://npd.nalog.ru/check-status/
Шаг 2.
Запросите справку из приложения «Мой налог», подтверждающую постановку на учет самозанятого исполнителя как плательщика НПД.
Шаг 3.
Проверьте, что вид оказываемых самозанятым исполнителем услуг находится в рамках разрешенных законодательством видов деятельности. Поможет памятка: кто не может стать самозанятым (Приложение № 1)
Шаг 4.
Убедитесь, что доход, который самозанятый получит от сделки, не включен в перечень необлагаемых НПД доходов. Только по разрешенным законом о самозанятых доходам не надо удерживать с вознаграждения НДФЛ и начислять страховые взносы. Поможет памятка: какие доходы не облагаются НПД (Приложение № 2).
Шаг 5.
Заключайте договор. Продуманно и ответственно. Предложите для подписания договор на своих условиях. Если же самозанятый исполнитель предложил свою редакцию, не забудьте внести в договор положения о гарантийных обязательствах для минимизации собственных рисков.
Проверьте условия, исключающие трудовые отношения: нельзя закреплять за самозанятым трудовую функцию, присваивать должность, оплачивать не конечный результат, а участие в процессе, обеспечивать условия труда, выдавать соцпакет и прочие признаки трудового договора.
Шаг 6.
Перед каждым очередным платежом проверяйте статус самозанятого через сервис на сайте ФНС: https://npd.nalog.ru/check-status/. Сохраните копию справки. Помните — ответственность за неудержание НДФЛ с вознаграждения и уплата страховых взносов лежит на компании-заказчике.
Шаг 7.
После каждой оплаты от самозанятого требуйте чек. Всегда проверяйте корректность каждого чека: сверяйте ИНН, название компании, сумму платежа. Скачивайте QR-код, чтобы увидеть оригинал чека, сформированного в приложении «Мой налог».
Шаг 8.
Храните все чеки. Будьте готовы их представить по запросу контролирующих органов.
Вопросы
Доход в натуральной форме
При заключении договора с самозанятым важно убедиться, что не только вид оказываемых услуг, но и доходы физлица попадают под разрешенный перечень закона о самозанятых. Только по таким доходам не надо удерживать с вознаграждения НДФЛ и начислять страховые взносы.
В законе о самозанятых приведен перечень доходов, не облагаемых НПД. В их числе — доход, полученный в натуральной форме.
