– кредитная организация может делать прямые проводки по корреспондентскому счету в корреспонденции с соответствующими счетами вручную (поскольку поступившие суммы кредитная организация должна в этот же день зачислить на соответствующие счета по назначению, нет никакой разницы, по какому счету в один и тот же день будут сделаны проводки вручную – по корреспондентскому или промежуточному счету (если таковой использовать, что неправомерно);
– программным путем суммы в указанных случаях могут автоматически зачисляться на балансовый счет № 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения», что не противоречит назначению данного счета – учет сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по соответствующим счетам по принадлежности.
В случае, если вышеизложенные варианты не устраивают кредитную организацию, то можно по каждому платежу делать отдельное платежное поручение с указанием соответствующего счета, что гарантирует автоматическое зачисление поступивших сумм по назначению.
Просим принять данную информацию к сведению.
Счет № 47425 «Резервы на возможные потери» 4.68. Назначение счета: учет созданных в соответствии с нормативными актами Банка России резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, срочным сделкам, прочим активам, включая резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным иностранным государствам или выданным за счет средств спецфондов. Счет пассивный.
1.4. При проведении сделок, указанных в подп. «в» п. 1.1 настоящих Рекомендаций, кредитным организациям рекомендуется:
формировать резервы на возможные потери по требованиям к контрагенту (покупателю ценных бумаг) и отражать их на балансовом счете № 47425 «Резервы под возможные потери по прочим активам».
Резерв рекомендуется создавать под величину требований к контрагенту за вычетом поступивших от него денежных средств.
1.5. При проведении сделок, указанных в подп. «г» п. 1.1 настоящих Рекомендаций, кредитным организациям рекомендуется формировать резерв на возможные потери по требованиям к контрагенту по поставке ценных бумаг и отражать их на балансовом счете № 47425 «Резервы под возможные потери по прочим активам».
Рекомендации по регулированию и отражению в отчетности кредитных организаций отдельных видов сделок, несущих повышенный риск.
Резерв формируется в валюте Российской Федерации (рублях) и отражается в разрезе каждого нерезидента и каждой операции на отдельных счетах балансовых счетов.
См. также Указание Банка России от 7 августа 2003 г.
№ 1318-У «О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон».
