Банковский план счетов полностью

Счет № 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации»

9.13. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно при отсутствии или недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, не оплаченных с корреспондентского счета (субсчета), в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы оплаченных и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом № 99999.

В аналитическом учете ведутся картотека и лицевой счет.

Счет № 90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации»

9.14. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно при отсутствии или недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, не оплаченных с корреспондентского счета (субсчета), в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы оплаченных и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом № 99999.

В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета по каждой кредитной организации.

Счета № 90907 «Выставленные аккредитивы»

№ 90908 «Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами»

9.15. Назначение счетов: учет сумм выставленных аккредитивов по поручениям плательщиков для расчетов с поставщиками. Счета активные.

По дебету счетов проводятся суммы выставленных аккредитивов (переведенных средств в банк поставщика) в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счетов отражаются суммы произведенных выплат с аккредитива, суммы изменения, закрытия или аннулирования аккредитива в корреспонденции со счетом № 99999.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на каждый выставленный аккредитив.

* * *

Вопрос. Просим разъяснить порядок внебалансового учета экспортных аккредитивов, эмитированных банком-нерезидентом и поступивших в наш банк для авизования (проверки и подтверждения их подлинности).

Ответ. Правилами от 18 июня 1997 г. № 61 предусматривается внебалансовый учет сумм выставленных аккредитивов только банком-эмитентом, для чего в нем открываются внебалансовые счета № 90907 «Выставленные аккредитивы» или № 90908 «Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами».

Внебалансовый учет в банке, авизующем полученный от банка-эмитента экспортный аккредитив третьему (исполняющему аккредитив) банку, действующими Правилами не предусмотрен.

Ответы Московского ГТУ. Банковское дело в Москве. 2001. № 11.

Счет № 90909 «Расчетные документы, ожидающие ДПП»

9.16. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, ожидающих ДПП (даты перечисления платежа). Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы документов, списанные со счетов клиентов и ожидающие наступления ДПП, в корреспонденции со счетом № 99999.