Отчет о прибылях и убытках
Данная форма показывает, как будет работать предприятие в течение определенного периода времени (месяца, квартала, года). В общую форму включают следующие показатели: выручка от продаж; НДС, акцизы; прямые затраты; валовая прибыль; непрямые затраты; амортизационные отчисления; операционная прибыль и др.
Балансовый отчет отражает финансовое положение предприятия в определенный период времени, в отличие от отчета о прибылях и убытках, который показывает, как работало предприятие в течение периода времени. Балансовый отчет отображает активы предприятия, его обязательства и капитал. Обязательства и собственный капитал представляют собой пассивы предприятия. Активы всегда равным пассивам. Текущие активы включают в себя денежную наличность, рыночные ценные бумаги, дебиторскую задолженность, материально-производственные запасы, и прочие активы.
Постоянные активы – земля, сооружения, оборудование, арендная собственность минус накопленная амортизация.
Нематериальные активы – опытно-конструкторские работы, лицензии, торговые марки и др.
Текущие обязательства – обязательства, подлежащие уплате в течение одного года. Они включают: кредиторскую задолженность, задолженность по налогам, краткосрочные облигации и оплате, прочие заложенности.
Долгосрочные обязательства – обязательства, срок погашения по которым превышает один расчетный период; включают: отсроченные долги, долговые обязательства по облигациям, задолженность по банковским кредитам, прочие задолженности.
Капитал – состоит из начального (собственного капитала) и нераспределенной прибыли.
Прогнозируемый балансовый отчет дает возможность оценить, сколько денег и за счет каких источников будет израсходовано на приобретение активов, оценить потребность в заемных средствах и оценить финансовое состояние предприятие до проекта, в начальной стадии проекта, в конце реализации проекта.Отчет о движении денежных средств
Данный отчет позволяет определить текущее финансовое состояние предприятие и его способность выполнить свои обязательства перед кредиторами. Отчет о движении денежных средств позволяет проследить входящие и исходящие финансовые потоки и наличие реальных средств на счете.
Финансовые потоки предприятия можно разделить на следующие основные составляющие:
операционные потоки;
инвестиционные потоки;
потоки от финансовой деятельности.
Прогноз может содержать дополнительные финансовые формы: расчет прогнозируемой выручки, расчет себестоимости товаров, бюджеты и др.
