Денежные средства в валюте Российской Федерации, поступившие в кредитную организацию от юридических лиц в пользу физических лиц, не имеющих счетов в данной кредитной организации, по нашему мнению, должны отражаться на балансовом счете № 40905 «Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы» аналогично порядку, изложенному в п. 3 Указания Банка России от 27 сентября 1999 г. № 646-У.
См. также Положение Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П.
Счет № 40906 «Инкассированная денежная выручка»
4.48. Назначение счета: счет используется в случаях, когда по каким-либо причинам проинкассированная накануне денежная выручка не пересчитана и сумма не может быть зачислена на счет клиента и в кассу кредитной организации. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы выручки, проинкассированной накануне и не пересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в пути. После пересчета сумма со счета по учету денежных средств в пути перечисляется на счет учета кассы.
По дебету счета проводятся суммы выручки, пересчитанной и зачисленной в кассу, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентским счетом при перечислении средств клиентам, не имеющих счетов в кредитной организации.
В аналитическом учете открываются счета каждому клиенту.
Если кредитная организация по договорам с клиентами производит зачисление проинкассированной выручки на их счета до ее пересчета, то в этом случае возникает кредитная операция, зачисление выручки на счета клиентов должно производиться со счетов по учету кредитов, оформляемых в общеустановленном порядке.Счета № 40907, «Расчеты клиентов по зачетам»
40908
4.49. Назначение счета № 40907: учет расчетов между организациями путем зачета взаимных требований. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в пользу участников зачета от других его участников.
По дебету счета проводятся суммы платежей, причитающихся с участников зачета по принятым к зачету документам.
Если в конце рабочего дня образуется дебетовое сальдо, то оно в установленном настоящими Правилами порядке перечисляется на аналогичный активный счет № 40908 «Расчеты клиентов по зачетам».
Закрытие счетов по зачету производится в установленные сроки путем:
перечисления кредитового сальдо по счету № 40907 на банковские счета клиентов в корреспонденции с соответствующими счетами;
взыскания дебетового сальдо по счету № 40908 с банковских счетов клиентов или выдачи кредита по условиям зачета в корреспонденции с соответствующими счетами.
На счетах № 40907, 40908 отражаются постоянно действующие или разовые групповые зачеты.
В аналитическом учете открываются временные лицевые счета каждому участнику зачетов.
