На самом деле, если попытаться рассчитать комплексный профиль налоговой структуры, окажется, что прогрессивность значительно снизилась с 1980-х годов. Это автоматически следует из того факта, что средняя налоговая ставка оставалась стабильной, в то время как ставки для самых высоких категорий доходов снижались. Этот общий фактор усугубляется различными исключениями. Во Франции общая ставка налога составляет 45-50 процентов для нижних 50 процентов, 50-55 процентов для средних 40 процентов и 45 процентов для 1 процента самых богатых (рис. 11.19). Другими словами, налоги немного прогрессивны снизу до середины распределения, но регрессивны сверху. Это является результатом важности косвенных налогов во Франции (налог на добавленную стоимость, налог на энергию и т.д.) и социальных взносов, выплачиваемых самыми низкооплачиваемыми работниками, при прогрессивном подоходном налоге для среднего и выше среднего классов. Для самых богатых людей прогрессивный налог недостаточно велик, чтобы компенсировать более низкие косвенные налоги и социальные взносы из-за многочисленных льгот для доходов от капитала. Регрессивность в верхнем эшелоне была бы немного менее значительной, если бы мы измеряли уплаченные налоги как функцию положения налогоплательщика в распределении богатства (а не в распределении доходов) или если бы мы объединили оба распределения, что, вероятно, было бы наилучшим методом. Заметим, наконец, что ни одна из этих оценок не учитывает стратегии оптимизации налогообложения богатых или использование налоговых гаваней, что также приводит к недооценке регрессивности в верхней части экономики.
Конечно, тот факт, что низший и средний классы платят значительные суммы налогов, сам по себе не является проблемой. Если мы хотим оплачивать высокий уровень социальных расходов и инвестиций в образование, каждый должен нести часть этого бремени. Но для того, чтобы граждане согласились с налогами, которые они должны платить, налоговая система должна быть прозрачной и справедливой. Если у низшего и среднего классов сложится впечатление, что они платят больше, чем богатые, существует очевидный риск того, что согласие на уплату налогов не будет получено и что общественный договор, на котором зиждется социал-демократическое общество, постепенно распадется. В этом смысле неспособность социальных демократий выйти за пределы национального государства является главной слабостью, которая подрывает их изнутри.
Интерпретация: Во Франции в 2018 году общая ставка налога составляла примерно 45% для групп с самыми низкими доходами, 50-55% для групп со средним и выше среднего уровнем дохода и 45% для групп с самыми высокими доходами. Примечание: Приведенное здесь распределение - это годовой доход взрослых в возрасте от 25 до 60 лет, работающих хотя бы неполный рабочий день. Источники и серии: piketty.pse.ens.fr/ideology.
Соединенные Штаты, Европа и налог на недвижимость: Незавершенная дискуссия
Мы уже обсуждали проблему выхода за рамки национального государства и установления общих налогов и новых форм транснационального фискального сотрудничества. Теперь мы должны углубиться в вопрос о справедливом налогообложении. В целом, дебаты о справедливом налогообложении с восемнадцатого века были сосредоточены на идее прогрессивности, то есть взимания налогов с бедных по низкой ставке, которая постепенно увеличивается по мере продвижения по шкале доходов или богатства. Многие предложения по прогрессивному налогообложению обсуждались во время Французской революции. Прогрессивные налоги были введены в широких масштабах на всех континентах в двадцатом веке. Эта общая схема важна, но она не исчерпывает тему, поскольку за общей идеей прогрессивного налогообложения скрывается несколько различных реалий.
