Анализ финансового положения страховых организаций позволяет обнаружить основные количественные показатели деятельности страховщиков: их достоинства и недостатки, пути решения появляющихся вопросов, что актуально для всех российских компаний.
К основным показателям (коэффициентам) относятся: коэффициенты платежеспособности, коэффициенты доходов и коэффициенты издержек.
Коэффициенты платежеспособности характеризуют допустимые возможности применения собственного капитала страховой организации для возмещения ее обязательств и включают следующие показатели:
1) отношение собственного капитала страховой организации к нормативному (минимальному) размеру свободных активов;
2) отношение собственного капитала к фактической величине свободных активов;
3) отношение собственного капитала к страховым запасам (за вычетом доли перестраховщиков) и другим обязательствам.
Коэффициенты доходов позволяют установить основные источники их повышения и включают следующие показатели:
1) приумножение страховой премии;
2) отношение прибыли (до вычета налога на прибыль) или ущерба к собственному капиталу.
Коэффициенты издержек описывают уровень основных затрат страховых организаций:
1) уровень убыточности с учетом перестрахования;
2) отношение затрат на ведение деятельности к страховой премии;
3) собственное удержание страховщика (отношение нетто-премии ко всей начисленной премии).
В качестве дополнительных коэффициентов могут быть определены следующие показатели:
1) отношение собственного капитала к страховым запасам (за вычетом доли перестраховщиков);
2) отношение инвестированных активов к совокупным активам;
3) коэффициент уровня убыточности без учета перестрахования; общий коэффициент (отношение страховых платежей и затрат на ведение дела к страховым взносам);
4) затраты по урегулированию убытков предыдущего года к резерву заявленных, но не урегулированных убытков;
5) отношение ликвидных активов к сумме страховых платежей, заявленных и уплаченных административных и накладных затрат;
6) отношение ликвидных активов к сумме кредиторской задолженности, резервов убытков и других технических запасов;
7) отношение ликвидных активов к совокупной сумме стоимости активов;
8) отношение убытков, уплаченных самим страховщиком, к совокупному размеру оплаченных убытков и т. д.
Финансовый анализ позволяет обнаружить слабые стороны и обозначить ключевые методы по оздоровлению страховой компании.
