Страховые резервы — резервные фонды, образуемые страховыми компаниями для гарантирования выплат страхового возмещения, покрытия возможных убытков или обеспечения запасов.
Страховые резервы по личному, имущественному страхованию или страхованию ответственности складываются из страховых взносов и назначаются для погашения урона участника страхования (страхователя) в результате возникновения страхового случая, предусмотренного страховым договором.
Страховщики имеют право распоряжаться страховыми запасами по своему усмотрению. Они могут также выдавать ссуды страхователям по личному страхованию на сумму, не превосходящую страховую сумму по договору.
Главные факторы, воздействующие на формирование страховых резервов:
1) организация страхового фонда посредством предварительной раскладки вероятного ущерба;
2) постоянство страхового портфеля;
3) рисковая система страхового портфеля;
4) организация страховой компании;
5) уровень вовлеченности страховой компании в инвестиционную деятельность;
6) степень развития перестрахования;
7) уровень инфляции.
В зависимости от вида страхования (рискового или накопительного) страховые фонды подразделяются на:
1) страховые резервные фонды по рисковым видам страхования;
2) страховые резервные фонды по накопительным видам страхования (на дожитие, пенсии и др.);
3) страховые фонды перестраховочного характера (при страховании необычно больших рисков, например стихийных бедствий и др.). Резервные денежные средства являются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и не касаются доходов страховщика. Страховые запасы отличны от внутренних страховых резервов страховой компании, образованных с целью самофинансирования, и могут употребляться в качестве инвестиционных средств для приобретения дополнительного дохода.
Формы организации страховых фондов:
1) централизованные страховые (резервные) фонды, создающиеся за счет бюджетных государственных средств. Могут быть образованы как в натуральной, так и в денежной форме; находятся в распоряжении и под контролем государства;
2) самострахование как система создания страхователем и применения страховых (резервных) фондов за счет регулярных отчислений и откладывания денежных средств внутри хозяйствующего субъекта с целью повышения уровня финансовой устойчивости при случайных обстоятельствах. Формируются в натуральной или денежной форме;
3) собственно страхование как система организации и использования страхового фонда несколькими страхователями за счет денежных взносов и платежей заинтересованных лиц в целях компенсации вероятного ущерба при наступлении случайных обстоятельств в соответствии с условиями страхования.
