Анализируя систему финансов страховой организации, важно и необходимо рассмотреть источники ее доходов и расходов.
Доходы страховой компании состоят из страховых взносов.
Страховой взнос — это страховая премия в форме денежного взноса страхователя страховому обществу в соответствии с договором страхования или законом, плата за страхование. Размер страховых взносов определяется общей величиной взносов, необходимой для выплат по требованиям держателей полисов.
Расходы страховой компании состоят из страховых выплат и затрат на ведение дела.
Страховые выплаты, призванные компенсировать материальный ущерб, который понес страхователь, могут значительно колебаться в зависимости от вида страхования, региона, в котором находится объект страхования и т. д. Статистические данные свидетельствуют о том, что для стабильной работы страховой организации объем страховых платежей (выплат) в среднем должен составлять около 75 % величины собранных страховых премий.
Затраты на ведение дела содержат расходы страховой компании на организацию своей деятельности. Их размер может отличаться у разных компаний, но обычно он составляет 20–30 % совокупного объема собранной страховщиком страховой премии.
В целях обеспечения своей финансовой стабильности страховщик инвестирует страховые запасы, образуемые из взносов страхователей.
При осуществлении инвестирования страховщик придерживается следующих правил:
1) страховщик инвестирует страховые запасы в целях обеспечения финансовой стабильности и постоянства;
2) страховщик создает страховые резервы в соответствии с принципами диверсификации, возвратности, прибыльности, ликвидности;
3) запрещается употребление средств страховых резервов для:
а) заключения договоров займов;
б) подписания договоров купли-продажи;
в) покупки акций и паев бирж;
г) инвестиций в интеллектуальную собственность;
4) страховщик при вложении средств страхователя обязан придерживаться следующих соотношений:
а) не менее 10 % средств резервов обращается в государственные ценные бумаги;
б) не более 40 % — в недвижимое имущество;
в) не более 50 % — в банковские вклады (депозиты);
г) не более 40 % — в ценные бумаги акционерных обществ;
д) не более 10 % — в валютные ценности;
е) не менее 5 % — на расчетный счет в банке;
5) не допускается при инвестировании средств страховых запасов в объекты недвижимого имущества инвестирование более 50 % квоты, отведенной на эти цели, в один земельный участок или на один объект.
Размещение средств страховых фондов в банковские вклады не должно превосходить 40 % квоты, предусмотренной на эти цели, в один банк.
