<p>5.3.7.1. Журнал учета счетов-фактур покупок за апрель</p><p>5.3.7.2. Книга покупок за апрель</p><p>5.3.7.3. Журнал учета счетов-фактур покупок за май</p><p>5.3.7.4. Книга покупок за май</p><p>5.3.7.5. Журнал учета счетов-фактур покупок за июнь</p><p>5.3.7.6. Книга покупок за июнь</p><p>5.3.8. Продажи</p><p>5.3.8.1. Журнал учета счетов-фактур продаж за апрель</p><p>5.3.8.2. Книга продаж за апрель</p><p>5.3.8.3. Журнал учета счетов-фактур продаж за май</p><p>5.3.8.4. Книга продаж за май</p><p>5.3.8.5. Журнал учета счетов-фактур продаж за июнь</p><p>5.3.8.6. Книга продаж за июнь</p><p>5.3.9. Учет авансов</p><p>5.3.10. Итоги 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года</p><p>5.4. Налоговый учет</p><p>5.4.1. Регистр «Доходы организации»</p><p>5.4.2. Регистр «Расходы организации»</p><p>5.4.3. Регистр «Прочие операционные расходы организации»</p><p>5.4.4. Расчет налога на прибыль по налоговому учету</p>Налогооблагаемая база за 6 месяцев равна:
983190,68 – 930074,17 – 2784,00 = 50332,51.
Налог на прибыль за 6 месяцев равен – 12080,
в том числе федеральный бюджет 50333 х 6,5% = 3272,
территориальный бюджет 50333 х 17,5% = 8808.
<p>5.4.5. Расчет налога на прибыль по бухгалтерскому учету</p>Налогооблагаемая база за 6 месяцев:
1695055,09 – 1001306,17 – 2600,00 – 184,00 = 690964,92.
Налог на прибыль за 6 месяцев: 165832, т. е. [690965 х 24%].
Проверка:
(165832 – 12080) = 153752.
<p>5.4.6. Расчет постоянных налоговых обязательств</p>Постоянные разницы = Сумма данного вида затрат по б/у – Сумма данного вида расходов по н/у.
Постоянные налоговые обязательства (А) = Постоянные разницы х 24% . В нашем случае:
Постоянные налоговые обязательства (А) = 71632 х 24% = 17192.
Если имеют место расхождение по затратам б/у и расходам н/у, т. е. возникают постоянные разницы, то расчет этих величин производим по каждому виду рас–ходов в следующей таблице:
Если расходы не приняты как расходы данного отчетного периода, но будут приня–ты в следующих периодах отчета, то они заносятся в графу «Отложенные расходы».
<p>5.4.7. Расчет отложенных налоговых обязательств</p>Налогооблагаемые временные разницы = Сумма данного вида доходов по б/у – Сумма данного вида доходов по н/у.
Отложенные налоговые обязательства (П) = Налогооблагаемые временные разницы х 24%.
В нашем случае:
Отложенные налоговые обязательства (П) = 711865 х 24% = 170848.
Так как имеют место расхождение по доходам б/у и доходам н/у, т. е. возника–ют налогооблагаемые временные разницы, то расчет их производим по каждому виду доходов в следующей таблице:
Расчет текущего налога на прибыль после корректировки равен: 165832 + 17096 + 0 – 170848 = 12080.
Проверка:
165832 + 17096 – 12080 – 170848 = 0.
<p>5.5. Отчетность в ИФНС и фонды за 6 месяцев 2005года</p><p>5.5.1. Бухгалтерский баланс (Форма 1)</p><p>5.5.2. Отчет о прибылях и убытках (форма 2)</p><p>5.5.3. Налоговая декларация по НДС</p><p>5.5.4. Налоговая декларация по налогу на имущество</p><p>5.5.5. Налоговая декларация по налогу на прибыль</p><p>5.5.6. Заявление об отнесении к СМП</p><p>5.5.7. Расчет средней численности работников</p><p>5.5.8. Расшифровка выручки по видам деятельности</p><p>5.5.9. Расчет по авансовым платежам на ОПС</p><p>5.5.10. Расчет по авансовым платежам по ЕСН</p><p>5.5.11. Расчетная ведомость по средствам ФСС</p><p>5.6. Управленческий учет</p><p>5.6.1. Выручка и прибыль</p><p>5.6.2. Анализ налоговых платежей</p>НДС
Налог на прибыль
<p>5.6.3. Финансовые результаты деятельности за 2005 год</p><p>5.6.4. Движение денежных средств за 2005 год</p> 
