Данные в таблицу 1 заносятся на основании данных расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу в части, подлежащей зачислению в Фонд, и представляемого в территориальные органы МНС России с выделением из численности работающих числа женщин (графа 7).
Данные таблицы 2 «Расчеты по единому социальному налогу» заполняются на основе записей в бухгалтерском учете по счету «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
По строке 1 «Задолженность за страхователем на начало года» показывается остаток по кредиту субсчета «Расчеты по социальному страхованию», который на протяжении отчетного года не меняется.
По строке 2 «Изменения начисленного единого социального налога в соответствии с налоговой декларацией за прошлые годы» отражаются суммы единого социального налога на основании изменений, внесенных налогоплательщиком в налоговую декларацию за прошлый год (ст. 81 НК РФ).
По строке 3 «Начислен единый социальный налог» отражается сумма начисленного единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд социального страхования РФ с начала года.
Перечень выплат, на которые начисляется единый социальный налог, подлежащий зачислению в Фонд, установлен Налоговым кодексом РФ (гл. 24 ч. II НК РФ).
По строке 4 «Начислено по актам налоговых органов» отражаются суммы единого социального налога, начисленные страхователю налоговым органом по результатам выездных налоговых проверок.
По строке 5 «Не принято к зачету расходов исполнительным органом Фонда» отражаются суммы не принятых к зачету расходов по актам выездных и камеральных проверок, проведенных Фондом.
По строке 6 «Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет в возмещение произведенных расходов» отражаются суммы денежных средств, полученные от Фонда на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленного единого социального налога.
По строке 7 «Получено от налогового органа на банковский счет страхователя возврат переплаты по единому социальному налогу» отражаются суммы, перечисленные по решению налогового органа на банковский счет страхователя в качестве возврата зачета излишне уплаченной суммы единого социального налога.
По строке 8 «Всего» проставляется сумма строк с 1 по 7.
По строке 9 «Задолженность на конец отчетного периода» отражается сумма задолженности на конец отчетного периода (дебетовое сальдо по субсчету «Расчеты по социальному страхованию»):
1) по строке 10 «В том числе: за исполнительным органом Фонда» отражается сумма задолженности за Фондом на конец отчетного периода;
2) по строке 11 «В том числе: переплата по единому социальному налогу» отражается излишне уплаченная сумма единого социального налога на конец отчетного периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя.
По строке 12 «Задолженность на начало года» отражается сумма задолженности на начало года, которая на протяжении отчетного периода не меняется (дебетовое сальдо по субсчету «Расчеты по социальному страхованию»):
1) по строке 13 «В том числе: за исполнительным органом Фонда» отражается сумма задолженности за Фондом на начало года, которая на протяжении отчетного года не меняется;
2) Титульный лист расчетной ведомости содержит данные о страхователе.
По строке 14 «В том числе: переплата по единому социальному налогу» отражается излишне уплаченная сумма единого социального налога на начало года на основании данных бухгалтерского учета страхователя.
По строке 15 «Расходы на цели обязательного социального страхования» отражаются расходы на цели обязательного социального страхования, произведенные страхователем.
По строке 16 «Перечислен единый социальный налог» отражаются суммы перечисленного единого социального налога страхователем на лицевой счет, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения.
Перечисления единого социального налога подтверждаются копиями платежных документов за отчетный квартал.
По строке 17 «Всего зачтено и уплачено» проставляется сумма строк 12, 15, 16.
По строке 18 «Задолженность за страхователем на конец отчетного периода» отражается задолженность за страхователем на конец отчетного периода (кредитовое сальдо по субсчету «Расчеты по социальному страхованию»).
В строках 3, 4, 5, 6, 7, 15, 16 отражаются суммы нарастающим итогом с начала года (графа 3) и подразделяются «На начало квартала», «За отчетный квартал» с разбивкой по месяцам (графа 1).
В таблице 3 «Расходы на цели обязательного социального страхования с начала года» отражаются расходы на цели обязательного социального страхования с начала года в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по социальному страхованию.
По строке 1 графе 1 указывается число случаев назначенных пособий по временной нетрудоспособности на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период.
В графе 3 показывается количество дней, выплат пособий, путевок.
К строке 2 «По беременности и родам» графы 3 «Количество дней, выплат пособий, путевок» в конце таблицы делается сноска с указанием числа оплаченных дней за счет средств федерального бюджета лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, в случаях, установленных законодательством.
В графе 4 отражаются расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет единого социального налога, начисляемого в Фонд социального страхования РФ, в том числе в графе 5 отражаются выплаты, произведенные сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, в случаях, установленных законодательством.
По строке 9 «Итого» указывается сумма строк с 1 по 8.
По строке 14 «Итого» указывается сумма строк с 10 по 13.
По строке 15 «Выплата денежной компенсации в случае невозможности предоставления путевки» отражается сумма денежной компенсации лицам, имеющим право на получение компенсации в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС».
По строке 17 «Итого» проставляется сумма строк 15, 16.
По строке 18 «Всего расходов» проставляется сумма строк 9, 14, 17.
Чистые строки этой таблицы заполняются страхователями в соответствии с дополнительными разъяснениями Фонда по заполнению данной формы после принятия соответствующих нормативных документов.
Раздел 2 «Для страхователей – налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения» заполняется страхователями – налогоплательщиками, применяющими специальные режимы налогообложения в соответствии с законодательством РФ:
1) единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, – шифр 011;
2) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности шифр 021;
3) единый сельскохозяйственный налог – шифр 032.
Страхователь указывает шифр, соответствующий виду налога, уплачиваемого страхователем.
По строке 1 «Среднесписочная численность работающих» таблицы 4 проставляется среднесписочная численность работающих, в том числе женщин (строка 2), определяемая в соответствии с Порядком заполнения сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения (утв. постановлением Федеральной службы государственной статистики от 18 октября 2004 г. № 49).
По строке 3 «Выплаты в пользу работников» таблицы 4 отражаются выплаты, начисленные в пользу работников (доход).
Данные таблицы 5 «Расчеты по средствам Фонда социального страхования» заполняются на основе записей в бухгалтерском учете налогоплательщика.
По строке 1 «Задолженность за страхователем на начало года» показывается сумма задолженности за страхователем на начало года по данным учета налогоплательщика, которая на протяжении отчетного года не меняется.
По строке 2 «Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет для обеспечения выплат на цели обязательного социального страхования» отражаются суммы денежных средств, полученных от Фонда на банковский счет страхователя для обеспечения выплат на цели социального страхования.
По строке 3 «Всего» отражается сумма строк 1, 2.
По строке 4 «Задолженность за исполнительным органом Фонда на конец отчетного периода» отражается сумма задолженности за Фондом на конец отчетного периода по данным учета налогоплательщика.
По строке 5 «Задолженность за исполнительным органом Фонда на начало года» отражается сумма задолженности за Фондом на начало года по данным учета налогоплательщика. Эта сумма на протяжении отчетного года остается неизменной.
По строке 6 «Расходы на цели обязательного социального страхования» отражаются произведенные расходы за отчетный период нарастающим итогом.
По строке 7 «Перечислено страхователем» отражается перечисленная страхователем в отчетном периоде сумма задолженности на начало года.
По строке 8 «Всего» – отражается сумма строк с 5 по 7.
По строке 9 «Задолженность за страхователем на конец отчетного периода» отражается остаток задолженности за страхователем на конец отчетного периода.
Таблица 6 «Расходы на цели обязательного социального страхования с начала года» заполняется аналогично таблице 3 «Расходы на цели обязательного социального страхования с начала года» Раздела 1.
