9) сокращения расходов на оборону;
10) понижения инфляции;
11) эффективной борьбы с хищениями, коррупцией, взяточничеством.
Фискальная политика – это система регулирования экономики с помощью государственных расходов и налогов.
Политика государственных расходов и налогов выступает одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики в рамках стабилизации экономического развития страны. Государственные расходы и налоги оказывают прямое воздействие на уровень совокупных расходов, объем национального производства и уровень занятости населения. При увеличении налогов совокупные расходы сокращаются, и наоборот. Различают два вида фискальной политики:
1) автоматическая фискальная политика подразумевает наличие встроенных стабилизаторов в экономическом механизме. К ним могут быть отнесены:
а) автоматические изменения налоговых поступлений;
б) изменения систем пособий по безработице и социальных выплат;
2) дискреционная фискальная политика – это целенаправленные изменения в области государственных расходов и в налоговой системе. Основными инструментами такой политики могут выступать:
а) изменение государственных расходов (снижение расходов приводит в падению совокупного спроса);
б) изменение налоговых ставок (снижение налоговых ставок увеличивает совокупный спрос).
В зависимости от цели проводится стимулирующая или сдерживающая фискальная политика.
В период спада производства осуществляется его стимулирование путем снижения налогов и увеличения государственных расходов.
В условиях инфляции проводится сдерживающая фискальная политика, подразумевающая уменьшение правительственных трат и увеличение налогов.
Основными элементами фискальной политики, т. о., выступают:
1) государственные расходы – это расходы правительства, оплачиваемые из государственного бюджета, на содержание госаппарата и закупку товаров и услуг, которые бывают двух видов: закупки для собственного потребления государства и закупки для регулирования рынка;
2) налоги – это обязательные, безвозмездные платежи физических и юридических лиц в адрес бюджетов различных уровней. Налоговая политика не остается постоянной, а изменяется в зависимости от исторических условий, целей социального и экономического развития общества.
Налоги – это обязательные, безвозмездные платежи физических и юридических лиц в адрес бюджетов различных уровней. Принципами построения налогов считаются:
1) обязательность – все субъекты экономики обязаны платить налоги;
2) срочность платежа – налоговые платежи дискретны во времени;
3) равнонапряженность – взимание налогов по единым ставкам;
4) однократность обложения – недопущение двойного налогообложения;
5) стабильность – ставки налоговых платежей и порядок их отчисления должны быть длительное время устойчивыми;
6) простота и доступность восприятия.
К элементам налогов относятся:
1) субъект налога – лицо, которое по закону обязано платить налог;
2) носитель налога – лицо, которое фактически оплачивает налог;
3) источник налога – доход, из которого оплачивается налог;
4) объект налога – доход или имущество, подлежащее налогообложению;
5) ставка налога – величина начислений на единицу объекта налога. Налоговая система каждой страны имеет свои особенности
и включает различные виды налогов. Их можно классифицировать различными способами в зависимости от:
1) субъекта налога:
а) налоги с граждан;
б) налоги с корпораций;
2) ставки налога:
а) налоги с твердой ставкой;
б) пропорциональные налоги;
в) прогрессивные налоги;
г) регрессивные налоги;
3) формы взимания:
а) прямые налоги (прямо пропорциональны платежеспособности);
б) косвенные налоги (представляют собой надбавки к цене товара или услуги);
4) уровня бюджета, в который поступают на:
а) федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации и поступают в государственный бюджет (например, подоходный налог, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и т. д.);
б) республиканские налоги поступают в региональные бюджеты (например, налог с продаж);
в) местные налоги устанавливаются местными органами власти и поступают в местный бюджет (например, сбор на право торговли).
5) целей использования:
а) общие налоги используются для финансирования текущих и капитальных расходов государственного и местного бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов;
б) специфические налоги имеют целевое назначение (например, отчисления на социальное страхование, в дорожные фонды и т. д.).
Налоги выполняют различные функции:
1) фискальную, т. е. налоги обеспечивают пополнение бюджета и финансирование государственных расходов;
2) социальную, т. е. налоги обеспечивают сглаживание социального неравенства между доходами отдельных групп населения;
3) регулирующую, т. е. налоги регулируют экономическую активность в различных отраслях и сферах;
4) стимулирующую, т. е. налоги стимулируют развитие научно-технического прогресса.
Необходимо отметить, что налоговая система Российской Федерации находится в процессе перестройки.
