Интересно отметить, что в конце XIX - начале XX века Соединенные Штаты были в числе лидеров международной кампании в пользу подоходного налога. В частности, многочисленные книги и статьи американского экономиста Эдвина Селигмана, опубликованные в период с 1890 по 1910 год и посвященные прогрессивному подоходному налогу, были переведены на многие языки и вызвали страстные дебаты. В исследовании 1915 года о распределении богатства в США (первой комплексной работе на эту тему) статистик Уиллфорд Кинг обеспокоен тем, что страна становится все более неэгалитарной и отдаляется от своего первоначального идеала первопроходца.
В 1919 году президент Американской экономической ассоциации Ирвинг Фишер пошел еще дальше. Он решил посвятить свое "президентское обращение" вопросу неравенства и прямо заявил своим коллегам, что растущая концентрация богатства находится на грани того, чтобы стать главной экономической проблемой Америки. Если не принять меры, Соединенные Штаты могут вскоре стать такими же неэгалитарными, как старая Европа (которая считалась олигархической по духу и, следовательно, противоречащей американскому пути). Фишер был встревожен оценками Кинга. Тот факт, что "2 процента населения владеют более чем 50 процентами богатства" и что "две трети населения почти ничем не владеют", показался ему "недемократическим распределением богатства", угрожающим самой основе американского общества. Вместо того чтобы вводить произвольные ограничения на долю прибыли или доходность капитала - решения, которые Фишер привел в пример, чтобы опровергнуть их, - было бы предпочтительнее, по его мнению, взимать большой налог на самые крупные наследства. Более конкретно, он выдвинул идею налога, равного одной трети стоимости наследства, передаваемого в первом поколении, двум третям во втором поколении и 100 процентам, если наследство сохраняется в течение трех поколений. Это конкретное предложение не было принято, но факт остается фактом: в 1918-1920 годах (при президентстве демократа Вудро Вильсона) ставки в размере более 70 процентов были применены к самой высокой группе доходов раньше, чем в любой другой стране (рис. 10.11). Когда в 1932 году был избран Франклин Д. Рузвельт, интеллектуальная основа для создания далеко идущей системы прогрессивного налогообложения в США была уже давно заложена.
Возвышение фискального и социального государства
Режим неравенства в Европе в девятнадцатом веке и до 1914 года отвергал прогрессивное налогообложение и обходился ограниченными общими налоговыми поступлениями. В восемнадцатом и девятнадцатом веках европейские государства были финансово состоятельными по сравнению с государственными структурами предыдущих веков или с современными османскими и китайскими государствами (см. главу 9). Но они были фискально бедны по сравнению с государствами двадцатого века - периода, который ознаменовал собой решающий скачок вперед для фискального государства. Помимо вопроса о прогрессивном налогообложении, рост фискального и социального государства сыграл центральную роль в трансформации обществ собственности в социал-демократические общества.
Основные порядки величины следующие. Общие фискальные поступления, включая все прямые и косвенные налоги, социальные взносы и другие обязательные платежи всех видов (на всех уровнях власти, включая центральное государство, региональные правительства, органы социального обеспечения и т.д.), составляли менее 10 процентов национального дохода в Европе и США в конце XIX и начале XX века. Затем налоговые поступления выросли примерно до 20 процентов в 1920-х годах и до 30 процентов в 1950-х годах, после чего стабилизировались с 1970-х годов на уровнях, которые существенно различаются в разных странах: около 30 процентов национального дохода в США, 40 процентов в Великобритании, 45 процентов в Германии и 50 процентов во Франции и Швеции (рис. 10.14). Заметим, однако, что ни одна богатая страна не смогла развиваться при налоговых поступлениях, ограниченных 10-20 процентами национального дохода, и что сегодня никто не предлагает вернуться к уровню налогообложения XIX века. В настоящее время дискуссии обычно ведутся вокруг стабилизации уровня налогообложения, его незначительного снижения или более или менее значительного повышения; речь никогда не идет о снижении налогов до четвертой или пятой части от их нынешнего уровня, что означало бы возвращение к девятнадцатому веку.
