Ирландская экономика не более эффективна, чем наша. Даже близко нет. У ирландцев нет богатых природных ресурсов или дешевой рабочей силы азиатского типа. Их конкурентное преимущество заключается в низких корпоративных налогах. Их промышленная политика ясна - 12,5-процентная ставка налога на прибыль. Это означает, что компании могут обходить налоги США (и других стран), переводя свою прибыль в Ирландию, либо производя там свою продукцию, либо размещая там свою интеллектуальную собственность. В основном это схема ухода от налогов. На самом деле, сотни миллиардов долларов ежегодной прибыли американских компаний оседают в Ирландии. Выгода для Ирландии заключается в значительном количестве рабочих мест и доходах. Для Соединенных Штатов это означает потерю и того, и другого.
Самыми крупными пользователями Ирландии для уклонения от уплаты налогов являются американские фармацевтические компании. Стоимость их продукции можно представить как состоящую из двух частей: фактических затрат на производство и стоимости интеллектуальной собственности на продукт. Как правило, фармацевтические компании открывают ирландский филиал. Они передают право интеллектуальной собственности на свою продукцию этой компании и завершают производственный процесс в Ирландии через эту дочернюю компанию. Допустим, они производят таблетку. Фактическая стоимость изготовления таблетки может составлять, скажем, 0,50 доллара. Затем они экспортируют таблетку в Соединенные Штаты Америки (путем продажи ирландской дочерней компании американской дочерней компании той же компании) по экспортной цене, скажем, 10 долларов. Если они продадут таблетку в Америке за 11 долларов, то в США они получат только один доллар налогооблагаемой прибыли. Прибыль в размере $9,50 (разница между $0,50 и экспортной ценой в $10) будет получена в Ирландии и облагаться налогом по низкой ирландской ставке. Компании оправдывают высокую ирландскую экспортную цену, которую они установили в своих внутренних операциях, тем, что интеллектуальная собственность на таблетку находится в собственности ирландского филиала. Затем ирландская дочерняя компания выплачивает небольшое лицензионное вознаграждение американской материнской компании. Это лицензионное вознаграждение облагается налогом в США, но оно довольно мало по сравнению с фактической прибылью от продажи таблетки. Таким образом, они переводят прибыль, которая на самом деле была получена в Соединенных Штатах, обратно в Ирландию и избегают наших налогов. По этой абсолютно легальной схеме Ирландия получает значительную часть налоговых поступлений, которые обычно причитаются правительству США, а в фармацевтической компании работают десятки тысяч ирландских рабочих. Эти извращенные стимулы подпитывают наш растущий дефицит торгового баланса с Ирландией. Как мы уже видели, в совокупности это еще одна передача богатства от нас к ним. В течение многих лет некоторые компании усовершенствовали эту схему. Они использовали так называемую "двойную ирландскую" схему налогообложения. В этом случае они следовали вышеописанному процессу, но затем помещали прибыль ирландской дочерней компании в другую дочернюю компанию, находящуюся в налоговом убежище, и избегали ирландских налогов. Европейский союз выступил против, и эта схема была постепенно отменена в период с 2015 по 2020 год.
Есть несколько способов остановить это перемещение прибыли. Мы можем снизить наши собственные корпоративные налоги, чтобы налоговые преимущества компаний, открывающих свои магазины в Ирландии, были слишком малы, чтобы существенно повлиять на ситуацию. Закон о сокращении налогов и рабочих местах, подписанный президентом Трампом в декабре 2017 года, снизил ставку налога на прибыль корпораций с 35 до 21 процента. Это был важный шаг в правильном направлении. Другим подходом может стать законопроект, предложенный республиканской палатой представителей в 2016 году.11 Этот законопроект лишил бы импортеров права на вычет стоимости импорта при расчете их доходов. Если бы он был принят, то низкая ирландская ставка не имела бы никаких преимуществ. Все импортеры платили бы полную ставку налога на весь свой импорт. Это было бы хорошо для американских производителей и наших рабочих. Однако ритейлеры и другие импортеры успешно лоббировали, чтобы не допустить принятия этого закона. Этот важный вопрос подробно рассматривается в главе 17.
Италия и Франция
