Американские производители и их рабочие находятся в невыгодном положении еще и потому, что по международному соглашению (и в результате множества странных дел в ГАТТ и ВТО) некоторые налоги корректируются на границе, а некоторые - нет (об этом вкратце говорилось в главе 15). Эффект от этого, казалось бы, крошечного различия огромен. Пограничная корректировка означает, что некоторые налоги на экспорт возвращаются компаниям-экспортерам, и эти же налоги взимаются с импорта при его ввозе в страну. Правительства финансируют себя за счет прямых и косвенных налогов. Примером прямого налога является подоходный налог, который платится непосредственно правительству. Примером косвенного налога является налог на добавленную стоимость или налог с продаж. Как правило, они собираются предприятием, а затем выплачиваются государству. Экономисты проводят различия между тем, кто на самом деле платит различные налоги, а затем обосновывают разный подход к ним. Благодаря такому метафизическому анализу экономистов и историческому прецеденту косвенные налоги корректируются на границу, а прямые - нет. Хотя большинство стран мира финансируют значительную часть своего правительства за счет сочетания прямых и косвенных налогов, большинство стран полагаются на НДС гораздо больше, чем США. Федеральное правительство США почти полностью полагается на подоходный налог и налоги на социальное обеспечение/медицину, хотя есть несколько небольших акцизов, а некоторые штаты полагаются на налог с продаж. Тот факт, что Соединенные Штаты почти полностью полагаются на налог, который не корректируется на границе, имеет огромные последствия для бизнеса.
Давайте посмотрим, как это работает в реальном мире и почему это так плохо для Америки. Допустим, у вас есть французская и американская компании, которые производят машину. Французская компания будет платить 25-процентный НДС на свою продукцию, проданную во Франции. Однако когда машина экспортируется, скажем, в Соединенные Штаты, этот 25-процентный налог, который она заплатила на добавленную стоимость при ее производстве, возвращается компании, что делает ее продукцию более дешевой в продаже и более выгодной для производителя и эффективно стимулирует экспортные продажи. Это и есть пограничная поправка. Таким образом, на экспортном рынке (в нашем примере - на нашем рынке) французская компания может продавать без этого налогового бремени. Она более конкурентоспособна.
Тем временем американская компания, производящая ту же машину, платит все свои налоги, когда продает ее в США, но когда она хочет экспортировать машину, скажем, во Францию, ее американское налоговое бремя (включая корпоративный подоходный налог и долю работодателя в налогах Social Security/Medicare) не возвращается, и она также должна заплатить французам дополнительный 25-процентный НДС, когда машина попадает на французскую территорию. Налог на прибыль не возвращается и не корректируется на границе, но НДС возвращается. С точки зрения бизнеса легко понять, что это имеет огромные экономические последствия. Важно отметить, что если французская машина будет продана не в США, а в другую страну с НДС, то это практически не повлияет на ситуацию. Каждый таможенный режим возвращает свой НДС, и каждый взимает с импорта свой НДС. Это произвольное различие почти однозначно вредит конкурентоспособности США. Так, машина, которую американская компания может продать у себя на родине за 100 долларов, во Франции будет продаваться за 125 долларов. Машина, которую французская компания может продать у себя дома за 100 долларов, будет продаваться в США за 75 долларов. Я, конечно, упрощаю, чтобы показать суть. Существуют и другие факторы, которые могут повлиять на цену, включая стоимость доставки и другие сопутствующие экспортные расходы.
Экономисты утверждают, что существенной разницы нет, поскольку оба производителя платят налог во Франции, и ни один из них не платит НДС в США. Но бизнесмены смотрят на это совершенно иначе. Для них НДС функционирует очень похоже на тариф. По справедливости, государственный налог с продаж действует так же, как и НДС (применяется к импорту и возвращается при экспорте), но размеры совершенно разные. Налог с продаж может составлять 6 процентов, в то время как средний НДС в Европейском союзе - 21 процент. Экономисты также преуменьшают эффект, утверждая, что если бы влияние было существенным, то стоимость нашей валюты ослабла бы, чтобы компенсировать налоговые преимущества иностранных компаний. Проблема с этим аргументом заключается в том, что, как мы уже видели, наша валюта действительно не корректируется должным образом. Учитывая очевидное преимущество НДС с точки зрения производства, многие страны стремятся снизить подоходный налог и повысить НДС. В той мере, в какой это происходит, это, конечно, еще больше ущемляет такие страны, как Соединенные Штаты, у которых нет НДС. Я всегда задаюсь вопросом: если экономисты правы и это неравновесие не имеет значения, почему европейцы так упорно борются за его сохранение?
